Millist maksusüsteemi ehitusorganisatsioonile valida. Millise maksurežiimi valida ehitusettevõtte jaoks? Kui lihtsustatud maksusüsteemi ei saa kasutada

Veepuhastus

Loodud põhivara vastuvõtmiseks peaks organisatsioon moodustama komisjoni, mis määrab:

kas põhivara vastab tehnilistele näitajatele ja kas seda on võimalik kasutusele võtta;

kas põhivara on vaja viia (ümber) kasutamiseks sobivasse seisukorda.

Dokumenteerimine

Pärast objektiga tutvumist peab komisjon andma seisukoha selle kasutamise võimalikkuse kohta. Selleks peate koostama esmase dokumendi, mis peab sisaldama 6. detsembri 2011. aasta seaduse nr 402-FZ artikli 9 2. osas sätestatud kohustuslikke üksikasju. Selline dokument võib olla teguvorm nr OS-1a või poolt vorm nr OS-1 .

Tegutsema vorm nr OS-1a kasutamine hoonete (ehitiste) ehitamisel. Koostage see objekti põhivara hulka arvamisel (ajal, mil selle väärtus kajastub kontol 01 „Põhivara“ või 03 „Tulu toovad investeeringud materiaalsesse põhivarasse“) (otsusega kinnitatud juhendi punkt 2 Venemaa riikliku statistikakomitee 21. jaanuari 2003. aasta otsus nr 7). Tehtud kulutusi kinnitavate esmaste raamatupidamisdokumentide alusel koostada akt. Ärge täitke annetava organisatsiooni andmeid, mis on toodud akti alguses, samuti jaotisi "Teave põhivaraobjekti seisukorra kohta üleandmise kuupäeval" ja "Üleantud".

Tegevuses vorm nr OS-1a palun märkige:

selle koostamise number ja kuupäev;

põhivara täisnimi;

põhivara vastuvõtmise koht;

põhivara tehase ja määratud laonumbrid;

amortisatsioonigrupi number ja põhivara kasulik eluiga ;

teave väärismetallide ja -kivide sisalduse kohta;

põhivara muud omadused (üldpind, korruste arv jne).

Lisaks pane märge vastuvõtukomisjoni järeldusele (näiteks kanne “Võib kasutada”). Täidetud toimingu kinnitab organisatsiooni juht.

Omal käel muu põhivara (v.a hooned ja rajatised) tootmisel kasutadaAkti vorm nr OS-1 . Selle täitmisel järgi samu reegleid, mis koostamiselVorm nr OS-1a .

See protseduur tuleneb juhistest, mis on kinnitatud Venemaa riikliku statistikakomitee 21. jaanuari 2003. aasta resolutsiooniga nr 7.

Samaaegselt akti ettevalmistamisegavorm nr OS-1a (OS-1 ) täitke inventarikaart vastavaltvorm nr OS-6a (OS-6 ) ühes eksemplaris. Koostada akti ja esmaste dokumentide alusel inventarikaart. Edaspidi sisestage kaardi andmed kõigi põhivara arvestust mõjutavate muudatuste kohta (ümberhindlus, kaasajastamine, sisemine liikumine, utiliseerimine). Kajastada see teave esmaste dokumentide alusel (näiteks kaasajastatud põhivara vastuvõtuakti alusel vorm nr OS-3).

See kord on ette nähtud juhistega, mis on kinnitatud Venemaa riikliku statistikakomitee 21. jaanuari 2003. aasta resolutsiooniga nr 7.

Tähelepanu: Põhivara raamatupidamise algdokumentide puudumine (esitamatus) on rikkumine (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 106, Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku artikkel 2.1), mille eest maksu- ja haldusvastutus .

Esialgne maksumus

Majanduslikel alustel ehitatud põhivara võetakse arvestusse nende esialgses soetusmaksumuses (PBU 6/01 p 7). Kaasake algmaksumusse kõik objekti valmistamisega otseselt seotud kulud (PBU 6/01 punkt 8, Venemaa Rahandusministeeriumi poolt 30. detsembri 1993. a. nr 160 kinnitatud eeskirja p 5.1.1). Näiteks kulud tootmisega tegelevatele töötajatele töötasu maksmiseks, ehitusmaterjalide ostmiseks, ehitusmasinate hoolduseks jne. Detailne nimekiri kuludest, mis moodustavad ehitatud (valmistatud) põhivara algmaksumuse, on toodudlaud.

Objekti algmaksumuse kujundamisel arvestage kulutustega, mis põhinevad:

raamatupidamise esmased dokumendid (päringud, arved, palgalehed jne);

kõik muud tehtud kulusid kinnitavad dokumendid (tollideklaratsioonid, töölähetuse korraldused jne).

Registreerimiseks aktsepteerige dokumente, mis sisaldavad 6. detsembri 2011. aasta seaduse nr 402-FZ artikli 9 2. osas sätestatud kohustuslikke üksikasju. Lisateavet esmaste dokumentide koostamise kohta vt Kuidas juhtida dokumendivoogu raamatupidamises .

Põhivara käitamise ajal selle esialgne maksumus ei muutu. Seega, kui organisatsioonil tekib pärast selle põhivara hulka arvamist objekti loomise (tootmisega) seotud kulusid, ärge muutke esialgset maksumust. Ja arvestage kulusid jooksvate kulude osana. Erandiks on juhtumidlõpetamine (uuendamine) , rekonstrueerimine, moderniseerimine, osaline likvideerimine Ja ümberhindamine põhivara. See protseduur tuleneb PBU 6/01 lõikest 14.

Olukord: Kas raamatupidamises on võimalik majanduslikel alustel ehitatud põhivara algmaksumusse arvata haldus- ja juhtivtöötajate töötasu? Organisatsioon ei teosta mingeid tegevusi.

Jah, sa saad.

Üldised ärikulud arvatakse põhivara algmaksumusse vaid juhul, kui need on otseselt seotud objekti loomisega. See on kirjas PBU 6/01 lõikes 8 ja Venemaa rahandusministeeriumi poolt 30. detsembril 1993 kinnitatud eeskirjade punktis 5.1.1 nr 160. Kui organisatsioon muid tegevusi ei teosta, siis ehituse ajal peab haldus ja juhtivtöötajad täidavad selle pakkumisega seotud ülesandeid. Järelikult võib nendel tingimustel haldus- ja juhtimispersonali ülalpidamiskulud arvata loodava objekti esialgsesse maksumusse. Sarnast seisukohta kajastab Venemaa Rahandusministeeriumi 2. märtsi 2006. a kiri nr 03-03-04/1/178.

Raamatupidamine: loomine füüsilisest isikust ettevõtjana

Raamatupidamises kajastatakse kõik majanduslike vahenditega objekti ehitamisega kaasnevad kulud kontol 08-3 “Põhivara ehitamine”. Sel juhul tehke järgmised kanded:

Deebet 08-3 Krediit 10 (23, 25, 26, 60, 70, 76...)
- kajastab objekti loomise ja kasutuskõlblikku seisukorda viimisega kaasnevaid kulusid;

Deebet 19 Krediit 60 (76)
- Käibemaks kajastub objekti loomise ja kasutuskõlblikku seisukorda viimisega kaasnevatel kuludel.

Sageli kasutab organisatsioon müügiks toodetud vara enda vajadusteks. Kui plaanite endised tooted põhivara hulka arvata, siis loo esmalt selle väärtus kontole 08. Samal ajal tehke järgmine kanne:

Deebetkonto 08 Krediidikonto 43
- põhivarasse tehtud investeeringute osana arvestatakse loodud vara maksumust.

Märgime, et kuigi kontoplaani juhendis sellist konteerimist ette nähtud ei ole, on see õige. Juhend ju raamatupidamist ei reguleeri ja sellel ei ole PBU ees eeliseid (Kontoplaani juhendi preambuli lõiked 1, 2, Venemaa Rahandusministeeriumi kiri 15. märtsist 2001 nr 16-00 -13/05).

Seda kirjet pole vaja ümber pöörata ega parandada. See, et vara algselt võeti arvele 43, pole viga. Sel ajal oli see ette nähtud kasutamiseks MPZ osana (PBU 5/01 punkt 2).

Põhivara algmaksumuse moodustamise ja selle hindamise kord on ette nähtud kasutamiseks kohustuslikus korras PBU 6/01. Seetõttu lisage esmalt selle kinnisvara väärtus, mida otsustate kasutada põhivarana investeeringute osana põhivarasse. See tuleneb PBU 6/01 lõigetest 7–12 ja PBU 22/2010 lõikest 8.

Niipea, kui objekt reageerib teatud kriteeriumid , lisage see põhivara hulka üldine protseduur.

Raamatupidamine: loomine töövõtja poolt

Majanduslikul alusel põhivara loomise protsessis saab organisatsioon meelitada töövõtjaid üksikute tööde tegemiseks. Loodava põhivara esialgse maksumuse moodustamisel võtke arvesse ka nende teenuste maksumust (PBU 6/01 punkt 8). Tehke järgmine juhtmestik:

Deebet 08-3 Krediit 60 (76)
- kajastab põhivara ehitamise lepinguliste tööde maksumust;

Deebet 19 Krediit 60 (76)
- Töövõtja esitatud käibemaks kajastub.

Lepingu alusel valmistatud põhivara arvestuse eripärade kohta vtKuidas kajastada raamatupidamises põhivara lepingulist ehitamist .

Raamatupidamine: arvestusse vastuvõtmine ja kasutuselevõtt

Kajastada vastuvõetud valmisobjektide maksumus kontol 01 “Põhivara” või kontol 03 “Materiaalsesse varasse tehtud tuluinvesteeringud”, millele avatakse alamkontod “Põhivara laos (laos)” ja “Põhivara kasutuses”. Kui põhivara registreerimise aeg ja sellekasutuselevõtt sobitage, tehke juhtmestik:

Deebet 01 (03) alamkonto “Kasutuses põhivara” Krediit 08-3
- majanduslikel alustel loodud põhivara võeti arvestusse ja võeti kasutusele esialgse maksumusega.

Kui põhivara arvelevõtmise ja kasutusse andmise hetked ei lange kokku, tehke järgmine konteering:

Deebet 01 (03) alamkonto “Põhivara laos (laos)” Krediit 08-3
- loodud objekt võetakse arvesse põhivara osana selle algses soetusmaksumuses.

See kord on sätestatud Venemaa Rahandusministeeriumi 13. oktoobri 2003. aasta korraldusega nr 91n kinnitatud metoodiliste juhendite lõikes 20 ja kontoplaani juhendis.

Raamatupidamine: kulum ja kulum

Raamatupidamises tasuda põhivara maksumuse võrraamortisatsioonitasud . Mittetulundusühingute põhivaralekulumit arvestatakse . See protseduur on sätestatud PBU 6/01 lõikes 17.

BASIC

Maksuarvestuses majanduslikel alustel ehitatud põhivarakajastada esialgses maksumuses .

Objekti loomise ja kasutuskõlblikku seisukorda viimisega seotud kulude sisendkäibemaks tuleks maha arvata nende arvestusse võtmise ajal (näiteks arvel 10 - materjalide puhul) (artikli 171 punktid 1 ja 6, punkt 6). Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 172 lõiked 1 ja 5). Koos sellega tuleb täita muud mahaarvamiseks vajalikud tingimused .

Oma tarbeks ehitus- ja paigaldustööde tegemine maksustatakse käibemaksuga (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 146 alapunkt 3, punkt 1). Seetõttu peab organisatsioon iga maksustamisperioodi lõpus maksu maksma(Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 159 punkt 2 ja artikli 167 punkt 10). Võtke see mahaarvamiseks võimalik samal maksustamisperioodil (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 171 punkt 6 ja artikli 172 punkt 5).

Alates järgmisest kuust pärast rajatise kasutuselevõttu alustada amortisatsiooni arvestamist .

Alates järgmisest kuust pärast põhivara arvestusse võtmist (kajastub kontol 01 või 03)lisada selle väärtus kinnisvaramaksubaasi (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 374 punkt 1).

Näide kajastamisest raamatupidamises ja põhivara tootmise maksustamisel majanduslikel alustel. Organisatsioon ei kaasanud ehitusprotsessi käigus töövõtjaid

CJSC Alfa alustas jaanuaris angaari ehitamist iseliikuval meetodil ilma töövõtjaid kaasamata. Organisatsioon lõpetas ehituse märtsis. Angaar võeti kasutusele samal kuul.

Jaanuaris ostis organisatsioon ehitusmaterjale 590 000 rubla ulatuses. (koos käibemaksuga - 90 000 rubla). Kõik need kulutati ehitusprotsessi käigus täielikult: jaanuaris - 200 000 rubla ulatuses. (ilma käibemaksuta), veebruaris - 200 000 rubla võrra, märtsis - 100 000 rubla võrra. Rajatise ehitamisel osalenud töötajate kuupalk (koos kohustusliku pensioni- (sotsiaal-, ravi-) kindlustuse ning õnnetusjuhtumite ja kutsehaiguste kindlustuse sissemaksetega) oli 98 000 rubla.

Angaari ehitusega seotud toimingud kajastatakse raamatupidamisarvestuses järgmiste kannete abil.

Jaanuaris:

Deebet 10-8 Krediit 60
- 500 000 hõõruda. - ostetud ehitusmaterjalid;

Deebet 19 Krediit 60
- 90 000 hõõruda. - kajastatud ehitusmaterjalide sisendkäibemaks;

- 90 000 hõõruda. - aktsepteeritud ehitusmaterjalide sisendkäibemaksu mahaarvamiseks;

Deebet 08-3 Krediit 70 (69)
- 98 000 hõõruda. - jaanuaris angaari ehitusega seotud töötajate töötasud kajastuvad kapitaliinvesteeringutes;

Deebet 08-3 Krediit 10-8
- 200 000 rubla. - angaari ehituseks üleantud ehitusmaterjalide maksumus jaanuaris kajastatakse kapitaliinvesteeringute osana.

Veebruaris:

Deebet 08-3 Krediit 70 (69)
- 98 000 hõõruda. - angaari ehitusega seotud tööliste töötasud veebruaris kajastuvad kapitaliinvesteeringutes;

Deebet 08-3 Krediit 10-8
- 200 000 rubla. - angaari ehituseks üleantud materjalide maksumus veebruaris kajastub kapitaliinvesteeringute osana.

Märtsis:

Deebet 08-3 Krediit 70 (69)
- 98 000 hõõruda. - angaari ehitusega seotud töötajate töötasud märtsis kajastuvad kapitaliinvesteeringutes;

Deebet 08-3 Krediit 10-8
- 100 000 rubla. - angaari ehituseks üleantud ehitusmaterjalide maksumus märtsis kajastatakse kapitaliinvesteeringute osana.

Deebet 01 alamkonto “Kasutuses põhivara” Krediit 08-3
- 794 000 hõõruda. (98 000 rubla × 3 kuud + 200 000 rubla + 200 000 rubla + 100 000 rubla) - registreeriti ja võeti kasutusele angaar, mis ehitati majanduslikul alusel.

Märtsi viimasel päeval võttis raamatupidaja ehitus- ja paigaldustööde maksumuselt käibemaksu ning kajastas seejärel maksusoodustust. Organisatsiooni registrisse tehti järgmised kanded:

Deebet 19 Krediit 68 alamkonto “KM arvutused”
- 142 920 hõõruda. ((98 000 rubla × 3 kuud + 500 000 rubla) × 18%) - FIE alusel tehtud ehitus- ja paigaldustöödelt maksustatakse käibemaksu;

Deebet 68 alamkonto “KM-arvutused” Krediit 19
- 142 920 hõõruda. - Mahaarvamisele võetakse FIE alusel tehtud ehitus- ja paigaldustöödelt kogunenud käibemaks.

Seega raamatupidamises oli ehitatud angaari esialgne maksumus 794 000 rubla. Selle summa märkis raamatupidaja aktis nr OS-1a, mille ta koostas valmisobjekti registreerimisel.

Maksuarvestuses arvestas Alpha raamatupidaja angaari amortiseeritava vara osana esialgse maksumusega 794 000 RUB.

Olukord: Kuidas saab organisatsioon registreerida kontsessioonilepingu alusel kinnisvara ehitamiseks tehtud investeeringute laekumist?

Investeeringute vastuvõtmisel kajastage oma raamatupidamises kontsessiooni andjale võlgnevusi. Kustutage võlg pärast seda, kui osa nendest investeeringutest on osa rajatise ehitamise kulud üle kandnud toetuse andjale. Maksuarvestuses kajastada investeeringute laekumist mittesihtotstarbeliste eelarvetoetustena.

Selgitame kõik järjekorras. Kontsessioonilepingu alusel on kontsessionäär kohustatud omal kulul looma või rekonstrueerima objekti, mille omandiõigus kuulub või hakkab kuuluma kontsessiooni andjale. See annab kontsessionäärile õiguse lepinguga määratud ajavahemikul seda võimalust oma äritegevuses kasutada. Sel juhul võib kontsessiooni andja kanda osa kontsessioonilepingu objekti loomise (rekonstrueerimise) kuludest. Sellised eeskirjad on kehtestatud 21. juuli 2005. aasta seaduse nr 115-FZ artikli 3 lõigetes 1 ja 13.

Meie puhul võttis toetuse andja osa kuludest enda kanda ehitusinvesteeringute näol. See peab kajastuma raamatupidamises erilisel viisil.

Raamatupidamine

Kontsessionääri raamatupidamises kontsessiooni andja investeeringute osas ei teki tulu ega kulusid. Investeeringute laekumist kajastage postitades:

Deebet 51 Krediit 76
- investeeringute saamine toetuse andjalt.

Kajastada kontsessioonikinnisvara ehitamise kulud kontol 08:

Deebet 08 alamkonto “Kontsessioonikinnisvara rekonstrueerimise kulud” Krediit 10 (23, 60, 68, 69, 70, 76...)
- kajastatakse rajatise ehitamise kulud.

Rekonstrueerimise lõppedes kajastage enda kulud kontol 04. Ja kandke laekunud investeeringutega seotud kulud toetuse andjale. Tehke oma raamatupidamises järgmised kanded:

Deebet 04 Krediit 08
- objekti ehitamiseks tehtud omakulud on kajastatud immateriaalse põhivarana;

Deebet 76 Krediit 08
- rajatise ehitamise kulud, osa laekunud investeeringutest, kanti üle toetuse andjale.

Ehituse lõpetamise kuule järgnevast kuust alustada tasu amortisatsiooni immateriaalsel varal. Tehke seda kontsessioonilepingu kehtivuse ajal. Juhtmestik on selline:

Deebet 20 (23, 25, 26) Krediit 05
- immateriaalsele põhivarale on arvestatud kulum.

Ehitatud objekt ise tuleks kajastada bilansivälisel kontol. Näiteks saate avada konto 012 "Konsessioonilepingu alusel saadud kinnisvara". Võtta see arvestusse vastuvõtmisaktis märgitud maksumusega. Alates objekti arvestusse võtmise kuule järgnevast kuust alustada amortisatsiooni arvestamist. Koguge amortisatsiooni kontsessioonilepingu kehtivusaja jooksul. Arvestage amortisatsioonisummad eraldi bilansivälisel kontol, näiteks 013 "Konsessioonilepingu alusel saadud vara amortisatsioon".

Tehke raamatupidamises järgmised kanded:

Deebet 012
– kajastatakse ehitatud kontsessioonirajatist;

Deebet 013
- on arvestatud amortisatsiooni.

See protseduur tuleneb PBU 14/2007, Venemaa Rahandusministeeriumi teabekirjast nr PZ-2/2007, Kontoplaani juhised (kontod 08, 04, 05, 10, 20, 51, 76) ja kinnitatud Venemaa Rahandusministeeriumi poolt 8. veebruari 2016. a kirjas nr 03-05-05-01/6120.

Tulumaks

Maksuarvestuses võtta ehitatud objekt arvesse selle algses maksumuses. See on rajatise ehitamise ja kasutuskõlblikku seisukorda viimise kulude summa. Sealhulgas toetuse andja finantseeritud kulud. Selle järelduse saab teha Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 257 lõike 1 lõike 10 sätete põhjal.

Alustage amortisatsiooni arvutamist alates järgmisest kuust, mis järgneb objekti kasutuselevõtule (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku lõige 6, lõige 1, artikkel 256, lõige 4, artikkel 259). Amortiseerige vara selle kasuliku eluea jooksul. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 25. peatükis puudub kontsessioonilepingu alusel saadud põhivara kasutusaja määramise erikord. Sellepärast järgige üldisi reegleid (Venemaa Rahandusministeeriumi kiri 20.10.2010 nr 03-03-06/1/654).

Investeeringut ennast tuleks vaadelda kui eelarvetoetust, mida maksuarvestuses sihtmärgina ei kajastata . Seetõttu lisage saadud vahendid tuludesse, kui kajastate amortisatsioonikulusid kuluna.

Kontsessioonilepingu lõppedes arvestage tulude hulka mittekuuluv investeeringu summa mittetegevuse tuludesse. Tehke seda selle aruande(maksu)perioodi viimasel kuupäeval, mil tehing toimus. Ja arvestage mittetegevuskulude osana objekti alalaotatud amortisatsiooni summat.

See tuleneb Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 265 lõike 1 punkti 8, artikli 271 lõike 4.1, Vene Föderatsiooni eelarveseadustiku artikli 78 sätetest. Seda lähenemist kinnitavad eraselgitustes ka Venemaa rahandusministeeriumi esindajad.

lihtsustatud maksusüsteem

Lihtsustatud süsteemi kasutavad organisatsioonid on kohustatud pidama raamatupidamisarvestust, sealhulgas põhivara, täielikult (6. detsembri 2011. aasta seaduse nr 402-FZ 1. osa artikkel 2). Samal ajal, et mitte kaotada lihtsustuse kohaldamise õigust, peab organisatsioon kontrollima põhivara jääkväärtust, mis ei tohi ületada 100 000 000 rubla. (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 16, punkt 3, artikkel 346.12).

Majanduslikul alusel ehitatud (valmistatud) põhivara arvestuse lihtsustatud tunnuste kohta vt.Kuidas kasutada lihtsustatud maksusüsteemi põhivara ja immateriaalse vara laekumise arvestamiseks .

Olukord: Kas ühtse maksu arvutamisel on võimalik arvestada majanduslikel alustel ehitatud põhivara ehitamise kulusid? Organisatsioon rakendab lihtsustust ja maksab tulude ja kulude vahe pealt ühekordse maksu.

Jah, sa saad.

Õigus võtta arvesse põhivara ehitamise kulusid ei ole mingil viisil seotud põhivara ehitamise või valmistamise meetodiga (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.16 alapunkt 1, punkt 1).

Seetõttu on organisatsioonil õigus ühekordse maksu arvutamisel kuludes arvesse võtta põhivara majanduslikel meetoditel ehitamise kulusid.

UTII

Organisatsioonid, kes maksavad UTII-d, on kohustatud pidama raamatupidamisarvestust täielikult (6. detsembri 2011. aasta seaduse nr 402-FZ artikkel 2). Seega, kui kajastada raamatupidamises majanduslikel alustel ehitatud põhivara, , nagu üldise maksusüsteemi puhul.

Põhivara vastuvõtmise, liikumise ja käsutamisega seotud toimingud ei mõjuta UTII arvutamist (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.29 punkt 1).

Kui majanduslikel vahenditel loodud põhivara on kinnisvara, peab organisatsioon registreerima selle omandiõiguse (21. juuli 1997. aasta seaduse nr 122-FZ 1. osa, artikkel 4). Lisateavet selliste objektide arvestuslike omaduste kohta vtKuidas kajastada riiklikule registreerimisele kuuluva põhivara laekumist .

OSNO ja UTII

Kui organisatsioon rakendab üldist maksustamissüsteemi ja maksab UTII-d, sõltub põhivara ehitamise (tootmise) ajal maksude arvutamine selle tegevuse liigist, milleks seda kasutatakse.

Kui põhivara kasutatakse ainult üldise maksustamissüsteemi tegevuste raames, siis arvestatakse selle ehitamise (valmistamise) kulusid vastavalt kehtivatele reeglitele. (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 274 punkt 9 ja artikli 346.26 punkt 7).

Kui põhivara kasutatakse ainult UTII tegevuste raames, siis ärge arvestage ühtses maksubaasi kulusid. Kuna UTII maksustamise objekt on kaudne tulu (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.29 punkt 1).

Majandusmeetodil loodud põhivara saab kasutada UTII-le alluva organisatsiooni tegevuses ja tegevustes, mille eest organisatsioon maksab makse üldise maksustamissüsteemi alusel. Sel juhul tuleb jaotada põhivara loomise kulud, mis moodustavad selle algmaksumuse. Seda tuleb teha selleks, et määrata kindlaks amortisatsioonisumma, mida saab tulumaksuarvestuses arvestada.

See kord tuleneb Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 274 lõikest 9 ja artikli 346.26 lõikest 7. Lisateabe saamiseks vtKuidas OSNO ja UTII kombineerimisel kuludega arvestada .

Samuti on vaja välja jagada sisendkäibemaksu summa. Seda tuleb teha selleks, et määrata kindlaks maksusumma, mida saab seaduslikult maha arvata. See kord on sätestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 170 lõigetes 4 ja 4.1. Lisateabe saamiseks vtKuidas eraldi raamatupidamisega sisendkäibemaksu maha arvata maksustatavad ja mittemaksustatavad tehingud.

Muudatused: veebruar 2019

Üks olulisemaid küsimusi iga ambitsioonika ettevõtja jaoks, kes plaanib oma ettevõtet avada.

Ettevõtlusega tegelemise kõige olulisem nüanss on ettevõttele optimaalse maksustamissüsteemi valimine. Milliste kriteeriumide alusel saab vastavat probleemi lahendada?

Milliseid maksusüsteeme saab LLC kasutada?

Sellises organisatsioonilises ja juriidilises vormis asutatud äriühing nagu LLC saab tegutseda järgmiste peamiste maksusüsteemide raames:

Üldine - OSN

maksu arvestamine 20% maksumääraga ettevõtte tulult, millest on maha arvatud vastava maksustamisperioodi kulud;
tulult käibemaksu arvestamise vajadus.

OSN-i peamised eelised:

Võimalus rakendada igat tüüpi ettevõtluses;
maksubaasi korrigeerimise oskus tulude ja kulude pädeva juhtimise kaudu;
võimalus kohaldada mahaarvamistele käibemaksu (selle tulemusena sõlmida lepinguid vastaspooltega, kes maksavad ka käibemaksu).

Lihtsustatud – lihtsustatud maksusüsteem

Seda süsteemi iseloomustavad:

maksu arvutamine 6% (skeemi "sissetulek" - see tähendab tuludest) või 15% (skeemi "tulu miinus kulud" järgi);

Need omadused kajastavad lihtsustatud maksusüsteemi peamisi eeliseid. Madal intressimäär on eelistatav iga ettevõtte jaoks. Käibemaksu nõudmise vajaduse puudumine võimaldab ettevõttel selle tasu tõttu tarbijale hinnasilti mitte paisutada ja seega säilitada toodetavate kaupade või osutatavate teenuste konkurentsivõimelised hinnad.

Samal ajal ei saa lihtsustatud maksusüsteemi kasutada kõik ettevõtted, vaid ainult need, mis:

personalil ei ole rohkem kui 100 töötajat;
aasta tulu ei ületa 150 miljonit rubla.

Kui näidatud näitajad on kõrgemad, kohustub ettevõte töötama OSN-i järgi.

Arvestuslik – UTII

Seda süsteemi iseloomustavad:

fikseeritud maksu tasumine eelarvesse - sõltumata tulude suurusest (konkreetne maksusumma arvutatakse, võttes arvesse paljusid tegureid ja sõltub suuresti piirkondlike õigusaktide tasandil vastu võetud normidest);
käibemaksu pole vaja arvutada.

Jällegi peegeldavad need funktsioonid UTII peamisi eeliseid. Samal ajal ei saa seda süsteemi kasutada kõik ettevõtted, vaid ainult need, mis:

ei tohi olla rohkem kui 100 töötajat;
teostada tegevusi, mis kuuluvad UTII alla.

Ärisegmendid, milles on võimalik töötada UTII-ga, hõlmavad järgmist:

jaekaubandus;
avalik toitlustamine;
majapidamis- ja veterinaarteenused;
remonditeenused;
reklaamiteenused;
kinnisvaraalane tegevus ärikinnisvara, maatükkide rentimise alal;
hotelliteenused;
transporditeenused;
parkimisteenused.

Väärib märkimist, et ettevõttel on õigus ühendada UTII lihtsustatud maksusüsteemi või OSN-iga. See võib olla tingitud sellest, et ettevõte tegeleb mitut tüüpi tegevustega, millest osa kuulub UTII alla, teine osa aga ainult lihtsustatud maksusüsteemi või erimaksusüsteemi alla.

Lihtsustatud maksusüsteemi ei saa omakorda kombineerida toimiva maksusüsteemiga, sõltumata sellest, millisteks tegevusteks neid süsteeme kasutatakse. Kuid niipea, kui ettevõtte käive ületab lihtsustatud maksusüsteemi piirmäära (ja ka töötajate arvu), on ta kohustatud alustama maksu arvutamist lihtsustatud maksusüsteemi järgi. Sel juhul võib aasta läbi vaheldumisi kasutada lihtsustatud maksusüsteemi ja kehtivat maksusüsteemi.

Ühe või teise ettevõtte maksustamissüsteemi valik sõltub paljudest teguritest. Peamine on äritegevuse valdkonna eripära. Venemaa ja enamiku maailma riikide majanduse põhisektorid on:

tootmine;
kaubandus;
teenused;
transport;
Ehitus.

Mõelgem, milline neist maksusüsteemidest võib olla teatud tööstusharude jaoks kõige optimaalsem.

Meie juristid teavad Vastus teie küsimusele

või telefoni teel:

Tootmisettevõte: millist maksustamissüsteemi valida?

Tootmine on majandusharu, mida iseloomustavad:

tulude ja kulude võrreldavad summad (hea näitaja on tööstusettevõtte tulude ületamine kuludest vähemalt 10%);
suur hulk lepinguid, mida organisatsioon sõlmib erinevate osapooltega;
üsna suured käibed (ka väikeses ettevõttes arvutatakse nende väärtus tavaliselt kümnetes või isegi sadades miljonites rublades).

Seega kasutab tootmisega tegelev OÜ suure tõenäosusega üldist maksustamissüsteemi järgmistel põhjustel:

UTII-d ei saa tootmises kasutada.
Ettevõtte käive ja töötajaskond võivad olla lihtsustatud maksusüsteemi jaoks liiga suured.
OSN-i kasutamine on põhimõtteliselt optimaalne, kuna:

organisatsiooni maksubaasi suurust saab kohandada, kajastades raamatupidamises tõhusalt võrreldavaid tulusid ja kulusid;
OSN-i ettevõte võib aktsepteerida käibemaksu mahaarvamiseks (ja see võib olla kasulik suhtlemisel osapooltega, kellel võib olla ka käibemaksu arvestamise kohustus).

Ettevõtlus kaubanduse valdkonnas: milline maksusüsteem on optimaalne?

Kaubandusel, nii hulgi- kui ka jaemüügil, on järgmised omadused:

mõõdukas, mõnel juhul - sissetulekute märkimisväärne ületamine kuludest (ettevõtte üldine kasumlikkus on umbes 30–40%, kuid mõnikord võib see olla sadu protsenti);
nagu tootmise puhul, sõlmivad kaubandusorganisatsioonid suure hulga lepinguid erinevate partneritega;
suur ärikäive (põhimõtteliselt võrreldav tootmist iseloomustavatega).

Hulgikaubandusega tegelev ettevõte võib tegeleda:

Lihtsustatud maksusüsteemi järgi.

See on hea hulgimüüjale:

võimalus vähendada tulusid kulude katteks (kui on valitud skeem "tulud miinus kulud" - reeglina on see sobivam, kui on märkimisväärseid kulutusi);
võime maksta madala maksumääraga makse;
võimalus mitte võtta müüdud kaupadelt käibemaksu (mis muudab need tarbija jaoks atraktiivsemaks).

Vastavalt OSN süsteemile.

Seda maksustamissüsteemi tuleb kasutada juhul, kui ettevõtte käive ületab lihtsustatud maksusüsteemile kehtestatud maksimumnäitaja (lisaks võetakse arvesse ka personali suurust). Hoolimata asjaolust, et OSN on määra poolest vähem kasumlik kui lihtsustatud maksusüsteem, on selle süsteemi eeliseks käibemaksu mahaarvamise võimalus (sarnane võimalus ilmneb ka organisatsiooni vastaspooltele).

Hulgimüügiorganisatsioonidel ei ole õigust UTII süsteemi kasutada. Jaemüügiettevõtetel on omakorda selleks täielik õigus. Seetõttu võib UTII olla nende jaoks kõige optimaalsem maksusüsteem, kuna:

UTII-ga ei võeta tulu arvesse (see võib olla ükskõik);
Kaupade pealt käibemaksu ei võeta.

Jaekaubandusettevõtte käive peab aga olema piisavalt suur, et fikseeritud UTII väärtus oleks väiksem kui potentsiaalselt arvestatav maks OSN-i või lihtsustatud maksusüsteemi alusel (justkui ettevõte tegutseks nende maksusüsteemide alusel). Vastasel juhul on OSN või lihtsustatud maksusüsteem (olenevalt organisatsiooni tulude ja kulude suhtest) tulusam.

Ettevõtlus teenindussektoris: optimaalne maksustamisskeem

Teenindussektor on väga mitmekesine. Seal saavad tegutseda mitmesugused ettevõtted.

Teenused võib jagada järgmistesse põhikategooriatesse:

Suhteliselt madala kasumlikkuse, kuid suure käibega teenused. Need sisaldavad:

toitlustusteenused;
meditsiiniteenused;
remonditeenused.

Kõiki seda tüüpi teenuseid, välja arvatud meditsiiniteenused, saab ettevõte osutada UTII süsteemi abil. Sel juhul on vastaval süsteemil samad eelised, mis jaekaubanduse puhul:

võime tulusid ignoreerida;
võimalus mitte nõuda käibemaksu ja seega mitte paisutada tarbijale hinnasilti.

Meditsiiniteenuseid saab osutada lihtsustatud maksusüsteemi alusel (kui tulu ei ületa maksimumsummat, samuti organisatsiooni töötajate arvu) või erimaksusüsteemi (koos meile teadaolevate üldise maksusüsteemi eeliste ja puudustega). ).

Suhteliselt kõrge kasumlikkusega, kuid keskmise või väikese käibega teenused. Nende hulka kuuluvad järgmised teenused:

juuksurid;
seaduslik;
informatiivne;
hotell;
reklaam;
kinnisvaramaaklerid;
majapidamine

Nende teenuste optimaalseks maksustamissüsteemiks võib olla lihtsustatud maksusüsteem vastavalt "sissetuleku" skeemile, kuna:

võimalus maksta väga väikest maksu - 6%;
võimalus tuludelt käibemaksu mitte nõuda ja seeläbi tarbijatele hinnasilti paisutada.

Vaatamata sellele, et ettevõte saab kõiki neid teenuseid osutada UTII maksustamise alusel (kuid kinnisvarateenuste puhul - ainult jaemüügiobjektide ja maatükkide renditehinguteks), ei pruugi ärikäibe suurus olla nii märkimisväärne, et Lihtsustatud maksusüsteemi kohane maks oleks suurem kui UTII püsimakse.

Omakorda, kui ärikäive kasvab kõrgele, võite kaaluda UTII kasutamist. Me teame selle maksusüsteemi eeliseid ja puudusi.

Maksusüsteemi valimine: transport

Transpordisektorit iseloomustavad:

keskmine tasuvus (sissetulek ületab kulusid ligikaudu 30-40% võrra);
paljudel juhtudel on ettevõtte poolt töövõtjatega sõlmitud lepingute arv oluliselt väiksem kui tööstuse või kaubanduse valdkonnas.

Transporditeenused on UTII jaoks sobilikud. See süsteem on ettevõtte jaoks optimaalne - kuid ainult tingimusel, et tal on piisavalt tulu, et saada UTII kasutamisest tegelik eelis lihtsustatud maksusüsteemi või OSN-i ees. Transpordiettevõtte väikese käibe korral võib optimaalne olla lihtsustatud maksusüsteem "tulu miinus kulud".

Asjaolu, et UTII ja lihtsustatud maksusüsteemiga ettevõte käibemaksu ei maksa, äritegevust tõenäoliselt negatiivselt ei mõjuta. Ettevõtte võimalike vastaspoolte hulgas ei leidu palju majandusüksusi, kelle jaoks võib käibemaksu mahaarvamise aktsepteerimine olla ülioluline.

Maksusüsteemi valimine: ehitus

Ehitustööstusel on järgmised omadused:

suhteliselt madal kasumlikkus (tulud ületavad kulusid reeglina mitte rohkem kui 20%);
suur kiirus;
vajadus sõlmida suur hulk erinevaid lepinguid ehitusettevõtte ja kolmandate isikute organisatsioonide - tarnijate, töövõtjate - vahel.

Nagu ka tootmise puhul, töötab ehitusorganisatsioon kõige tõenäolisemalt üldise maksustamissüsteemi alusel ja seda samadel põhjustel:

ettevõttel on suur käive (tõenäoliselt suurem kui lihtsustatud maksusüsteemi kasutamise maksimaalne tulu piirmäär);
ehitus ei kuulu nende valdkondade hulka, kus UTII kasutamine on lubatud.

Samas väike ehitusettevõte keskmise käibega - nende piires, mis vastavad nii lihtsustatud maksusüsteemi tulude maksimumsummale kui ka personali suurusele, mis ei ületa lihtsustatud maksule kehtestatud piiranguid. süsteem, saab töötada vastava maksusüsteemi alusel (optimaalselt - vastavalt skeemile "tulud miinus kulud").

Küsimuste-vastuste kokkuvõte

Millistel juhtudel tegutseb LLC OSN-i all?

Reeglina tegutsevad ettevõtted üldise maksustamissüsteemi alusel:

suure käibe ja personaliga;
võrreldavate tulude ja kulude näitajatega;
kellel ei ole õigust töötada muude maksusüsteemide alusel.

Millistel juhtudel tegutseb OÜ lihtsustatud tulumaksusüsteemi alusel?

Järgmised ettevõtted tegutsevad lihtsustatud süsteemi ("sissetulekuskeem") alusel:

kui sissetulekud on märkimisväärselt suuremad kui kulud;
mille käive ei ületa 150 miljonit rubla aastas ja töötajate arv ei ületa 100 inimest.

Millal hakkab OÜ tegutsema lihtsustatud maksusüsteemis "tulud miinus kulud"?

See skeem võib iseloomustada organisatsioonide tegevust, mis:

omama keskmist kasumlikkust (või võrreldavaid tulude ja kulude summasid);
mille käive ei ületa 150 miljonit rubla aastas ja töötajate arv ei ületa 100 inimest.

Millistel juhtudel saab ettevõte UTII-s tegutseda?

See on võimalik, kui:

ettevõte viib läbi tegevusi, mis kuuluvad UTII alla;
Ettevõttel on piisavalt suur käive, et UTII oleks kasumlikum kui lihtsustatud maksusüsteem ehk OSN.

Ettevõte võib samaaegselt tegutseda UTII (kui ta tegeleb selle süsteemi jaoks sobivate tegevustega) ja lihtsustatud maksusüsteemi ehk OSN (muu tüüpi tegevuste puhul).

Teie hinnang sellele artiklile:

UTII, USN, OSNO, PSN, ühtne põllumajandusmaks: mõne jaoks on see mõttetu tähtede kogum, kuid ettevõtja jaoks on see otsene vihje sellest, milline on tema maksukoormus lõpuks. Et saada teavet selle kohta, kuidas saate maksusüsteeme võrrelda, et ettevõtlusega tegelemisel eelarvesse makseid seaduslikult vähendada, lugege artiklit "
Ja neile, kellel on veel küsimusi või kes soovivad professionaalilt nõu saada, saame pakkuda tasuta maksukonsultatsioon 1C spetsialistidelt:

Kui soovite teada, mis see on üldine maksusüsteem, maksuseadustikku pole mõtet lehitseda, sellist määratlust sealt ei leia. Erinevalt maksu erirežiimidest, millest igaühele on määratud vastava nimega peatükk ja üks maks (üksik, kaudne , põllumajandusmaks või patent ), OSNO all peame silmas maksude kogusummat. Esitatakse maksurežiimide üksikasjalik võrdlus.

Enamikule alustavatele ettevõtjatele, eriti üksikettevõtjatele, soovitame lihtsustatud maksusüsteemi (lihtsustatud maksusüsteem).See ühendab kaks erinevat maksuvõimalust,erinevad maksubaasi, maksumäära ja maksu arvutamise korra poolest:

Lihtsustatud maksusüsteemile saate üle minna kohe ettevõtte registreerimisel, meie teenuses saate koostada teatise lihtsustatud maksusüsteemile ülemineku kohta täiesti tasuta (2019. aasta puhul):

OSNO omadused

Üldist maksusüsteemi nimetatakse ka põhimaksusüsteemiks ja selle nime lühend võib samuti välja näha selline OSN, Ja kuidas BASIC. Eelistame viimast varianti.

OSNO organisatsioonid maksavad järgmisi makse:

organisatsioonidele 20% määraga, välja arvatud mõned maksumaksjate sooduskategooriad;
käibemaks 0%, 10%, 20%;
ettevõtte kinnisvaramaks määraga kuni 2,2%.

Maksma:

üksikisiku tulumaks 13% (kui ettevõtja oli aruandeaastal Vene Föderatsiooni resident);
käibemaks 0%, 10%, 20%;
eraisikute kinnisvaramaks määraga kuni 2%.

Võite olla OSNO-s järgmistel põhjustel:

Maksumaksja ei vasta algselt maksusoodustusrežiimis sätestatud nõuetele ja piirangutele või lõpetas nende täitmise hiljem;
Ärimees peab olema käibemaksukohustuslane;
Maksumaksja kuulub tulumaksusoodustuste kategooriasse (näiteks meditsiini- või haridusorganisatsioon);
Lihtsalt teadmatusest, et on ka teisi maksusüsteeme: lihtsustatud maksusüsteem, UTII, ühtne põllumajandusmaks ja PSN (ainult üksikettevõtjatele);
Veel mõned mõjuvad põhjused, sest kui otsustate tegeleda tulundusliku tegevusega, on raske eeldada, et valisite teadlikult kõrgeima maksukoormusega režiimi.

Kuidas OSNO-le üle minna

OSNO-le üleminekust ei ole vaja teatada, kuna see režiim toimib Vene Föderatsioonis peamisena ilma tegevusliikidele piiranguteta ja seda rakendatakse vaikimisi. Kui te ei ole maksu erirežiimile ülemineku kohta ettenähtud korras deklareerinud, töötate üldise maksustamissüsteemi kallal.

Lisaks leiate end OSNO-st, kui te ei vasta enam erisoodustusmaksurežiimide nõuetele. Näiteks kui patendiga töötav ettevõtja ei tasu ettenähtud aja jooksul oma kulu, siis maksustatakse kogu patenditegevusest saadud ja spetsiaalses raamatus kajastatud tulu OSNO nõuete alusel.

Üldisele maksusüsteemile ei kehti piirangud tegevusliikide, saadud tulu, töötajate arvu, vara väärtuse jms osas. Peaaegu kõik suurettevõtted töötavad OSNO-s ja käibemaksukohustuslastena eelistavad nad koostööd teha ka selle maksu maksjatega.

Üldist maksustamissüsteemi ei saa kombineerida lihtsustatud maksusüsteemi ja ühtse põllumajandusmaksuga. Organisatsioonid saavad ühendada OSNO UTII-ga ning üksikettevõtjatel on õigus töötada samaaegselt kolmes režiimis: OSNO, PSN ja UTII (eeldusel, et iga režiimi tegevuste tüübid on erinevad).

OSNO pealt tasutud maksude lühikirjeldus

Kahtlemata on arvestuse pidamine ja aruannete esitamine ühise süsteemi abil väga problemaatiline. Ühes artiklis on võimatu anda täielikku pilti sellest maksusüsteemist või tuua näiteid maksude arvutamise kohta, nagu me tegime maksu erirežiimidele pühendatud artiklites. Kõik ülalnimetatud maksud väärivad eraldi käsitlemist, eriti käibemaks, kuid siin anname vaid üldise ülevaate iga maksu maksumääradest, aruandlusest, maksmisest ja maksusoodustustest.

Ettevõtte tulumaks

Siin on maksustamise objekt kasum, see tähendab organisatsiooni OSNO-st saadud tulu ja tehtud kulude vahe. Tulumaksuga arvestatav tulu sisaldab müügitulu ja mittetegevustulu. Väga palju vaidlusi ärimeeste ja maksuameti vahel tekitab maksubaasi vähendavate kulude kinnitamine. Mida rohkem kulutusi saab kinnitada, seda vähem makse tuleb tasuda, seega on loomulik, et maksuamet hindab kulude põhjendatust väga pedantselt. Maksuseadustik seab maksumaksja deklareeritud kuludele kaks nõuet: majanduslik põhjendus ja dokumentaalsed tõendid.

Majanduslikult põhjendatud kulud on need kulud, mis tehti kasumi teenimiseks. Kas kulusid võib pidada õigustatuks, kui kasumit lõpuks ei saadud? See küsimus on korduvalt muutunud õigusvaidluste objektiks ja seda kõige kõrgemal tasemel. Üsna sageli astuvad kohtud maksumaksja poolele, kaitstes ettevõtlusvabaduse põhimõtet ja andes ettevõtluse tulemuslikkuse hindamise õiguse maksumaksjale endale. Ja siiski tuleb olla valmis selleks, et kõik kulud, mille organisatsioon hindas OSNO-s põhjendatuks, võib maksuinspektsioon vaidlustada.

Keeruline on olukord ka kulusid tõendavate dokumentide väljastamisega tulumaksu arvestamisel. Tõendavateks dokumentideks nimetatud dokumentide hulka kuuluvad nn esmased dokumendid (kassaorder, akt, arve, tõend jne), aga ka arved ja lepingud. Ebatäpsused või vead selliste dokumentide täitmisel (koostamisel) võivad kaasa tuua selle, et maksuamet võib kulud lugeda dokumenteerimata.

Tulumaksumäär on üldjuhul 20%. Haridus- ja meditsiinivaldkonna organisatsioonidele on ette nähtud soodus nullmäär. Lisaks varieerub maksumäär 0%-st 30%-ni organisatsioonile teistes organisatsioonides osalemisest saadud dividendide maksustamisel. Kõik tulumaksu maksumäära valikud on toodud Art. 284 Vene Föderatsiooni maksuseadustik.

Üksikisiku tulumaks

Seda maksu maksavad OSNO heaks töötavad üksikettevõtjad. Üksikisiku tulumaksu võib nimetada ka raskesti mõistetavaks maksuks, sest seda ei maksta ainult ettevõtlusest saadud tulult, vaid ka tavaliste eraisikute tuludelt. Üksikisiku tulumaksu maksumäärad varieeruvad 9%-st 35%-ni ning igal maksumääral on oma maksubaasi määramise kord.

Kui rääkida eraisiku ettevõtlustulu maksust, siis sisuliselt sarnaneb see ettevõtte tulumaksuga, kuid selle määr on madalam: mitte 20%, vaid ainult 13%. OSNO üksikettevõtjatel on õigus professionaalsetele mahaarvamistele, st vähendada äritegevusest saadavat tulu põhjendatud ja kinnitatud kulude võrra. Kui tõendavad dokumendid puuduvad, saab sissetuleku suurust vähendada vaid 20%.

Sellest maksust rääkides tasub mainida ka Vene Föderatsiooni maksuresidendi mõistet, kuna Sellest staatusest sõltub üksikisiku tulumaksumäär. Selleks, et eraisik aruandeaastal maksuresidendiks tunnistataks, peab ta reaalselt Venemaal viibima vähemalt 183 kalendripäeva järgmise 12 järjestikuse kuu jooksul. Mitteresidentide tulu maksustatakse 30% määraga.

Kinnisvaramaks

Eristatakse organisatsioonide kinnisvaramaksu ja üksikettevõtjate kinnisvaramaksu. Nende kahe maksu erinevus on väike.

Organisatsioonide maksustamise objektiks on vallas- ja kinnisvara, mida kajastatakse bilansis põhivarana. Samas ei maksustata alates 1. jaanuarist 2013 põhivara klassifikaatori järgi esimesse või teise amortisatsioonigruppi kuuluv põhivara. Maksubaasiks on vara aasta keskmine väärtus ja maksimaalne maksumäär on 2,2%.

Üksikisiku varamaksuga maksustamise objektiks on ainult kinnisvara. Kui OSNO-s olev üksikettevõtja kasutab oma äritegevuses talle kuuluvat kinnisvara, maksab ta kinnisvaramaksu üldiselt nagu tavaline eraisik. Eraldi maksurežiimil (,) tegutsevatel üksikettevõtjatel on õigus saada selle maksu tasumisest vabastust, äritegevuseks kasutatava vara puhul sellist soodustust üldises süsteemis ei ole. Maksumäär ei ületa 2% kinnisvara inventariväärtusest

Käibemaks üksikettevõtjatele ja organisatsioonidele OSNO-s

Ja lõpetuseks, maksudest on kõige raskem aru saada, aru saada, maksta ja tagastada. See maks on kaudne ja seetõttu kannavad selle koormuse kaupade ja teenuste lõpptarbijad. Käibemaksuga maksustatakse:

kaupade, tööde või teenuste müük Vene Föderatsiooni territooriumil;
kaupade, tööde või teenuste tasuta üleandmine Vene Föderatsiooni territooriumil;
omandiõiguste üleandmine Vene Föderatsiooni territooriumil;
ehitus- ja paigaldustööde tegemine omatarbeks;
kaupade, tööde või teenuste võõrandamine enda vajadusteks;
kaupade import.

Käibemaksu maksustamisbaas on müüdud kaupade, tööde ja teenuste maksumus. Maksu kogusummat saab vähendada maksusoodustuste summa võrra, st tarnijate esitatud või impordil tollile tasutud käibemaksu võrra. Käibemaksu maksumäärad võivad olla 0%, 10%, 20%, lisaks on olemas ka arvestuslikud määrad kujul 10/110 või 20/120.

Vastavalt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 145 kohaselt saab organisatsioone ja üksikettevõtjaid käibemaksukohustuslastest vabastada, kui kaupade (töö, teenuste) müügist saadud tulu kolmel eelmisel kuul ei ületanud kokku kahte miljonit rubla.

Organisatsioonide aruandlus ja maksumaksed OSNO-s

Üldise maksusüsteemiga organisatsioonide puhul näeb see välja järgmine:

Käibedeklaratsioon esitatakse igas kvartalis, hiljemalt aruandekvartalile järgneva kuu 25. kuupäevaks, s.o. kuni 25. aprillini, 25. juulini, 25. oktoobrini ja 25. jaanuarini kaasa arvatud. Käibemaksu tasumise kord erineb teistest maksudest. Aruandekvartali eest arvestatud maksusumma tuleb jagada kolmeks võrdseks osaks, millest igaüks tuleb tasuda hiljemalt järgmise kvartali iga kolme kuu 25. kuupäevaks. Näiteks teise kvartali lõpus oli tasumisele kuuluva käibemaksu summa 45 tuhat rubla. Jagame maksusumma kolmeks võrdseks osaks, igaüks 15 tuhat rubla, ja tasume need järgmistel kuupäevadel: vastavalt hiljemalt 25. juulil, augustil, septembril.
Ettevõtte tulumaksu maksavad OSNO-s ainult juriidilised isikud. Deklaratsioonide esitamise ja tulumaksu tasumise kord on üsna keeruline ja sõltub valitud ettemaksete arvutamise viisist. Organisatsioonide jaoks, mille sissetulek on alla 15 miljoni rubla kvartalis, kehtestatakse järgmised aruandeperioodid: esimene kvartal, pool aastat ja üheksa kuud. Sel juhul tuleb kasumideklaratsioonid esitada vastavalt hiljemalt 28. aprilliks, juuliks, oktoobriks ja aasta lõpus - hiljemalt 28. märtsiks. Kui organisatsioon otsustab koguda ettemakseid tegeliku kasumi alusel, esitatakse deklaratsioonid iga kuu, hiljemalt aruandekuule järgneva kuu 28. kuupäevaks. Mõlemal juhul tuleb ettemaksud ise tasuda igakuiselt, ka enne 28. kuupäeva, kuid nende arvestamise kord on erinev. Kvartaalses aruandluses arvestatakse ettemakseid eelmise kvartali andmete põhjal ning seejärel arvutatakse need vajadusel ümber. Teisel juhul tehakse ettemakseid aruandekuu tegeliku kasumi alusel.
Organisatsiooni kinnisvaramaks OSNO-le. Selle maksu aruandeperioodid on kalendriaasta esimene kvartal, kuus kuud ja üheksa kuud. Deklaratsioonid tuleb esitada hiljemalt aruandekvartalile järgneva kuu 30. kuupäevaks ehk kaasa arvatud enne 30. aprilli, juulit, oktoobrit ja hiljemalt 30. jaanuariks aasta lõpus. Samas on kohalikel seadustel õigus aruandeperioode mitte kehtestada, see tähendab, et deklaratsioon esitatakse nendel juhtudel kord aastas - hiljemalt 30. jaanuaril. Mis puudutab kinnisvaramaksu tasumist, siis kui piirkonnas on kehtestatud kvartaliaruandeperioodid, siis kinnisvaramaksu ettemaksete tegemise kohustus tekib igas kvartalis. Ettemaksete tegemise tähtaja määravad piirkonnad, näiteks Moskvas on see hiljemalt 30 päeva pärast aruandeperioodi lõppu ja Krasnodari territooriumil antakse selleks vaid 5 päeva. Kui aruandeperioodid ei ole kohalike seadustega kehtestatud, siis makstakse makse kord aastas.

Üksikettevõtjate aruandlus ja maksumaksed OSNO-s

OSNO-s töötav üksikettevõtja peab maksud aru andma ja tasuma järgmises järjekorras:

Käibedeklaratsioon esitatakse igas kvartalis, hiljemalt aruandekvartalile järgneva kuu 25. kuupäevaks, s.o. kuni 25. aprillini, 25. juulini, 25. oktoobrini ja 25. jaanuarini kaasa arvatud. Käibemaksu tasumise kord erineb teistest maksudest. Aruandekvartali eest arvestatud maksusumma tuleb jagada kolmeks võrdseks osaks, millest igaüks tuleb tasuda hiljemalt järgmise kvartali iga kolme kuu 25. kuupäevaks. Näiteks teise kvartali lõpus oli tasumisele kuuluva käibemaksu summa 45 tuhat rubla. Jagame maksusumma kolmeks võrdseks osaks, igaüks 15 tuhat rubla, ja tasume selle järgmiste tähtaegade jooksul: vastavalt hiljemalt 25. juuliks, augustiks, septembriks.
Üksikisiku tulumaks. Aasta lõpu deklaratsiooni esitab ettevõtja vormil 3-NDFL hiljemalt 30. aprilliks eelmise aasta kohta. Lisaks on vaja esitada eeldatava tulu deklaratsioon vormil 4-NDFL nendel üksikettevõtjatel, kelle aasta jooksul saadud tulu erineb eelmise aasta tulust rohkem kui 50%. Üksikisiku tulumaksu ettemaksed kantakse üle järgmistel tähtaegadel: esimene ettemakse hiljemalt 15. juulil, teine - hiljemalt 15. oktoobril, kolmas - hiljemalt 15. jaanuaril. Aasta lõpus tuleb üksikisiku tulumaks, arvestades ettemakseid, tasuda enne 15. juulit k.a.
Eraisiku varamaksuga maksustatakse eraisikule kuuluva kinnisvara inventariväärtust. Eraisikute kinnisvaramaksudeklaratsioone ei esitata ja föderaalne maksuteenistus saadab kinnisvaraomanikele maksuteatisi. Nimetatud maksu tasumise tähtaeg on hiljemalt aruandeaastale järgneva aasta 1. november.

Juhime kõigi LLC-de tähelepanu OSNO-le - organisatsioonid saavad makse maksta ainult sularahata ülekandega. See nõue on sätestatud artiklis. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 45, mille kohaselt loetakse organisatsiooni maksu tasumise kohustus täidetuks alles pärast pangale maksekorralduse esitamist. Rahandusministeerium keelab OÜ-l sularahas makse maksta. Soovitame soodsatel tingimustel.

Vältimaks tüütuid rahalisi kaotusi, tuleb esmalt raamatupidamist korralikult korraldada. Korrektsete aruannete esitamine OSNO-le pole just kõige lihtsam ülesanne, seega, et saaksite ilma finantsriskideta raamatupidamise sisseostmist proovida ja otsustada, kas see teile sobib, oleme koos ettevõttega 1C valmis pakkuma oma kasutajatele kuu aega tasuta raamatupidamisteenused:

Loodame, et suutsime tuua OSNO kontseptsiooni veidi selgust ja näidata, kui keeruline võib olla maksustamine üldises süsteemis. Kui teie uue ettevõtte tegevusala ulatus ja liik vastavad maksustamise erirežiimide nõuetele ( USN, UTII, PSN ja ühtne põllumajandusmaks ), soovitame nendega koostööd alustada.

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.13 lõike 4 alusel on lihtsustatud maksustamissüsteemi (edaspidi lihtsustatud maksustamissüsteem) kohaldamise tingimused järgmised: organisatsiooni tulu aruandeperioodil (maksustamisperioodil) ei tohi ületada 20 miljonit rubla.

Kehtivad õigusaktid ei näe ette lihtsustatud maksustamissüsteemi kasutavate maksumaksjate kohustust esitada maksuhaldurile dokument organisatsiooni poolt vastuvõetud arvestuspõhimõtete kohta.

Organisatsiooni raamatupidamispoliitika kujundamise ja kinnitamise üle otsustamisel tuleb siiski arvestada föderaalseaduse nr 129-FZ nõuetega.

Vastavalt föderaalseaduse nr 129-FZ artikli 4 lõikele 3 on lihtsustatud maksusüsteemile üle läinud organisatsioonid vabastatud raamatupidamisarvestuse pidamise kohustusest, kuid nad on kohustatud pidama arvestust põhivara ja immateriaalse vara kohta vastavalt Vene Föderatsiooni raamatupidamist käsitlevate õigusaktide nõuetega.

Sellega seoses on raamatupidamises lihtsustatud maksusüsteemile üle läinud organisatsiooni raamatupidamispoliitikas vaja märkida põhivara ja immateriaalse põhivara arvestuse kord vastavalt PBU 6/01 nõuetele ja Raamatupidamise eeskirjad “Immateriaalse vara raamatupidamine” PBU 14/2000, kinnitatud Vene Föderatsiooni Rahandusministeeriumi 16. oktoobri 2000. aasta korraldusega nr 91n.

Maksuarvestuse arvestuspõhimõtete osas peab organisatsioon märkima:

Ø Maksustamise objekt.

Tuletame meelde, et vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku peatüki 26.2 artiklile 346.14 tunnustatakse maksustamise objektidena:

Kuludega vähendatud tulu.

Samas ei tasu unustada, et maksumaksja ei saa seda muuta kolme aasta jooksul alates lihtsustatud maksusüsteemi kohaldamise algusest.

Maksustatava objekti valiku teostab maksumaksja iseseisvalt, välja arvatud juhul, kui maksumaksja on lihtühingulepingu (ühistegevuse lepingu) või varahalduslepingu pool. Need maksumaksjad kasutavad maksustamise objektina tulu, mida on vähendatud kulude summa võrra.

Ø Tooraine ja materjalide mahakandmise kord.

Pange tähele, et vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku peatüki 26.2 reeglitele on kulude kajastamise üldtingimus nende tasumine ja raamatupidamise aktsepteerimine. Tooraine ja materjalide osas on vajalik tingimus ka viimaste tootmisse dekomisjoneerimine.

Ø Tulude-kulude raamatu pidamise kord.

Tulude ja kulude raamatut saab pidada käsitsi või elektrooniliselt.

Märge!

Lihtsustatud maksusüsteemi rakendamisel peab organisatsioon kalkulatsiooni koostamisel ette nägema tarnijatele sisendkäibemaksu tasumise kulud, kuna "lihtsustatud" organisatsioon ei saa seda maksu nõuda eelarvest mahaarvamisena.

Vene Föderatsiooni ehitus- ja elamumajanduse ning kommunaalsektori riiklik komitee selgitab 6. oktoobri 2003. aasta kirjas nr NZ-6292/10 “Lihtsustatud maksusüsteemi alusel tegutsevate organisatsioonide tehtavate tööde eeldatava maksumuse määramise korra kohta”. järgmised: lihtsustatud maksusüsteemi alusel töötavad organisatsioonid ja üksikettevõtjad:

"nad maksavad kasumimaksu, ettevõtte kinnisvaramaksu, ühtse sotsiaalmaksu (UST) ja käibemaksu asemel ühtset maksu."

Vaatleme võimalusi, mis tekivad ehitusorganisatsioonide lihtsustatud maksusüsteemi kasutamisel.

Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.11 lõikele 2 näeb lihtsustatud maksusüsteemi kasutamine organisatsioonide poolt ette nende vabastamise ettevõtte tulumaksu, ettevõtte kinnisvaramaksu ja ühtse sotsiaalmaksu tasumise kohustusest. Lihtsustatud maksusüsteemi kasutavaid organisatsioone ei tunnustata käibemaksukohustuslastena, välja arvatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku kohaselt kauba Vene Föderatsiooni tolliterritooriumile importimisel tasumisele kuuluv käibemaks.

Lihtsustatud maksusüsteemi kasutavad organisatsioonid maksavad kohustusliku pensionikindlustuse kindlustusmakseid vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele.

Muid makse maksavad lihtsustatud maksusüsteemi kasutavad organisatsioonid vastavalt makse ja tasusid käsitlevatele õigusaktidele.

Sellest tulenevalt ei võta töövõtja tehtud tööde maksumuselt käibemaksu.

Töövõtja ei pea oma klientidele arveid väljastama, sest arvete koostamise, saabunud ja väljastatud arvete logide pidamise, ostu- ja müügiraamatute kohustus on ainult käibemaksukohustuslastel (MKS § 169 punkt 3). Vene Föderatsioon).

Kui lihtsustatud maksusüsteemile üle läinud organisatsioon esitab kliendile arve ja määrab käibemaksu, peab ta esitama antud maksustamisperioodi käibedeklaratsiooni. Ja seetõttu peab organisatsioon selle deklaratsiooni kohaselt tasuma eelarvesse arvel määratud maksu (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 173 lõike 5 lõik 1). Organisatsioon ei saa nõuda eelarvest mahaarvamisena käibemaksu nendelt materiaalsetelt ressurssidelt, mida organisatsioon kasutab ehitustööde tegemiseks, kuna ta ei ole maksumaksja.

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 170 punkti 2 alapunkt 3 sätestab, et lihtsustatud maksusüsteemile üle läinud organisatsiooni oma tegevuses kasutatavate tootmisotstarbeliste kaupade (töö, teenuste) käibemaksu ei aktsepteerita. mahaarvamine eelarvest;maksu summa sisaldub ostetud kauba (töö, teenused) maksumuses.teenused).

Vaatame, milline peaks olema arvete koostamise ja käibemaksu arvestamise kord, kui lihtsustatud maksusüsteemi üle läinud töövõtja kaasab lepingu täitmiseks üldist maksurežiimi kasutava alltöövõtja.

Alltöövõtja esitab töövõtjale arve tehtud tööde mahu kohta ja toob eraldi real välja käibemaksu. Järgmiseks registreerib alltöövõtja müügiraamatus arve, kajastab käibedeklaratsioonis käibemaksusumma ja tasub selle eelarvesse.

Töövõtja, olles saanud alltöövõtjalt arve ja lõpetamistunnistuse, arvestab kogu ehitustööde maksumuse koos käibemaksuga oma kulude hulka ja kajastab seda kontol 20 “Põhitoodang”.

Pärast lepingujärgsete ehitustööde lõpetamist annab töövõtja selle üle tellijale ning allkirjastatakse üleandmise-vastuvõtmise akt. Töövõtja ei väljasta tellijale arvet, kuna ta ei ole käibemaksukohustuslane. Klient kaasab tehtud tööde maksumuse põhivara loomise kulude hulka ja kajastab need kontol “Investeeringud”.

Et see oleks selgem, vaatame näidet:

Näide 1.

Tellija LLC "A" sõlmis töövõtjaga JSC "B" laohoone ehitamise lepingu, lepingujärgsete tööde maksumus oli 600 000 rubla (ilma käibemaksuta). Lepingujärgsed tööd peavad olema lõpetatud 21. septembriks. Viimistlustööde teostamiseks ja tööde õigeaegse valmimise tagamiseks palkas CJSC “B” alltöövõtja OÜ “V”. Lepingu alusel tehtud tööde maksumus on 236 000 rubla (koos käibemaksuga 36 000 rubla). Tööde teostamiseks ostis OÜ "V" materjale summas 94 400 rubla (koos käibemaksuga - 14 400 rubla) Muud kulud laohoone ehitamiseks (ehitustööliste töötasu, arvestades ühtset sotsiaalmaksu, kindlustusmaksed Vene Föderatsiooni pensionifondi, seadmete amortisatsioon) oli 60 000 rubla.

Vaatleme tehingute kajastamist kõigi osapoolte raamatupidamisdokumentides.

Tehingute kajastamine alltöövõtja raamatupidamises - LLC "V"

Konto kirjavahetus		Summa, rubla
Deebet	Krediit	Summa, rubla
			Tarnijalt saadud materjalid võeti raamatupidamisse (94 400 -14 400 rubla)
			Materjalidel kajastub käibemaks

			Materjalid makstud tarnijale


			Kajastatakse tulu CJSC “B” heaks tehtud tööst
			Tasutud käibemaks
			Tehtud tööde maksumus kanti maha (80 000 rubla + 60 000 rubla)
			Tehtud töö kasum kajastub (236 000 - 36 000 - 140 000 RUB)

Tehingute kajastamine kliendi raamatupidamises - LLC "A"

Tehingute kajastamine töövõtja raamatupidamises - LLC "B".

Vastavalt seaduse nr 129-FZ artikli 4 lõikele 3 on lihtsustatud maksusüsteemi kasutavad organisatsioonid raamatupidamisest vabastatud.

Arvestades olukorda, kus alltöövõtja on üle läinud lihtsustatud maksusüsteemile ja töövõtja tegutseb üldise maksustamissüsteemi alusel, tuleks pöörata tähelepanu asjaolule, et sellisel juhul alltöövõtjalt tööd vastu võttes ei saa töövõtja nõuda Nende tööde eelarvest mahaarvamiseks käibemaks. Kuna antud olukorras alltöövõtja talle arvet ei väljasta.

Töövõtja peab võtma käibemaksu kogu tellija eest tehtud tööde maksumuselt. Vastavalt Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 702 lõikele 1 kohustub üks pool (töövõtja) töölepingu alusel tegema teatud tööd teise poole (kliendi) korraldusel ja tarnima need õigeaegselt. Ja tellija kohustub töö tulemuse vastu võtma ja selle eest maksma. Kui töövõtja palkab mõne töö tegemiseks alltöövõtja, siis tavaliselt ei astu alltöövõtja kliendi ja töövõtja vahel suhet (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 706 punkt 3). Lepingu alusel teeb töövõtja kõik tööd tellija eest ära. Ja pole oluline, et osa ehitustöödest tegid kolmandate isikute organisatsioonid.

Teeme järelduse, et kui töövõtja kasutab üldist maksustamissüsteemi, alltöövõtja aga lihtsustatud maksustamissüsteemi, siis arvete koostamine ja käibemaksuarvestus toimub järgmiselt:

Pärast lepingujärgse töö teatud etapi lõpetamist annab alltöövõtja selle töövõtjale üle. Sel juhul alltöövõtja töövõtjale arvet ei väljasta (või ei väljasta, vaid templiga “Maksuta (KM)”). Töövõtja kajastab kuluna alltöövõtja tehtud tööde maksumust, mis on kajastatud tema kontol 20 “Põhitoodang”.

Olles lõpetanud kõik lepingujärgsed tööd, annab töövõtja selle üle tellijale, samal ajal väljastab ta tellijale arve, registreerib selle müügiraamatus ja kajastab vastava käibemaksusumma maksudeklaratsioonis. See summa tuleb tasuda eelarvesse.

Tellija kajastab tehtud tööde maksumust kontol 08 “Investeeringud põhivarasse”. Saanud töövõtjalt arve ja tehtud tööde üleandmise-vastuvõtmise akti, aktsepteerib tellija käibemaksu summa mahaarvamiseks (kui ta on käibemaksukohustuslane).

Näide 2.

Tellija LLC "A" sõlmis töövõtjaga JSC "B" laohoone ehitamise lepingu, lepingujärgsete tööde maksumus oli 708 000 rubla (koos käibemaksuga). Lepingujärgsed tööd peavad olema lõpetatud 21. septembriks. Viimistlustööde teostamiseks ja tööde õigeaegse valmimise tagamiseks palkas CJSC “B” alltöövõtja OÜ “V”. Lepingu alusel tehtud tööde maksumus on 200 000 rubla (ilma käibemaksuta). Tööde teostamiseks ostis OÜ "V" materjale summas 94 400 rubla (koos käibemaksuga - 14 400 rubla) Muud kulud laohoone ehitamiseks (ehitustööliste töötasu, arvestades ühtset sotsiaalmaksu, kindlustusmaksed Vene Föderatsiooni pensionifondi, seadmete amortisatsioon) oli 60 000 rubla.

Kasutame näite 21 andmeid. Alltöövõtja OÜ “V” kasutab lihtsustatud maksusüsteemi. Vaatleme tehingute kajastamist kõigi osapoolte raamatupidamisdokumentides.

Laohoone ehitamiseks ostis töövõtja B LLC ehitusmaterjale 247 800 rubla (koos käibemaksuga - 37 800 rubla) ja kulutusi (ilma alltöövõtja teenusteta) 75 000 rubla eest.

Raamatupidamistehingute kajastamine alltöövõtjaga CJSC “V”.

Lihtsustatud maksusüsteemile üle läinud organisatsioonid on raamatupidamisest vabastatud (seaduse nr 129-FZ artikli 4 punkt 3).

Raamatupidamistehingute kajastamine töövõtjaga CJSC “B”:

Konto kirjavahetus		Summa, rubla
Deebet	Krediit	Summa, rubla
			Tarnijalt saadud materjalid võetakse arvestusse
			Materjalidel kajastub käibemaks
			Esitatud eelarvest materjalide käibemaksu mahaarvamiseks
			Materjalid makstud tarnijale
			Töö käigus tarbitud materjalid kanti maha
			Kajastatakse alltöövõtja tehtud tööde maksumust
			Kajastuvad muud kulud tööde teostamiseks
			Tasutakse alltöövõtja poolt teostatud lepingujärgsete tööde eest
			Kajastatakse tulu OÜ-le “A” tehtud töödest
			Tehtud tööde maksumuselt arvestatakse käibemaksu
			Tehtud tööde maksumus kanti maha (210 000 rubla + 75 000 rubla + 200 000 rubla)
			Tööst saadav kasum kajastub (708 000 rubla - 108 000 rubla - 485 000 rubla)

Kliendi LLC “A” raamatupidamistehingute kajastamine:

Ehitus on teenuste osutamisel kõrgel tasemel. Ehitusettevõtte edu sõltub otseselt osutatava ehitusteenuse liigist, juhtkonna ja tööpersonali haridusest ja kvalifikatsioonist ning teie ettevõtte tegevuse korraldusest. Leia rohkem kuidas avada oma ehitusfirma ja millised raskused teid ootavad, leiate meie artiklist.

Ehitusettevõtte moodustamise esimene etapp on OÜ registreerimine ehitusettevõtte jaoks. OÜ registreerimine on tavaprotseduur, kuid selleks, et vältida hilisemaid muudatusi tehtud vigade ja ehitusteema jaoks sobimatute andmete tõttu, tuleb kõik aspektid esmalt läbi mõelda ja registreerimise algfaasis paika panna. Kvaliteetsete registreerimisteenuste pakkumiseks otsige abi spetsialistidelt.

Mida tuleks ehitusfirma registreerimisel arvestada?

Vaatleme peamisi aspekte, mida tuleb ehitusettevõtte LLC registreerimisel arvestada:

Maksusüsteemi valimine

Maksustamissüsteemi õige valik mõjutab tasutud maksude suurust ja potentsiaalsete klientidega töötamise võimet. Kui teie kliendid on OSNO-s ja teie kasutate lihtsustatud maksusüsteemi, ei saa te käibemaksu hinnas eraldi reana esile tõsta (see sisaldub kaupade ja teenuste maksumuses) ja teie kliendid ei saa seda maha arvata.

Enamasti kasutavad ehitusettevõtted üldist maksustamissüsteemi (OSNO), kuid kui teie äritegevus hõlmab remonditööde tegemist, siis võite kaaluda lihtsustatud süsteemi, lihtsustatud maksusüsteemi - 6% või lihtsustatud maksusüsteemi - 15%.

Ehitustegevuse OKVED-koodide valik

Endale sobivate OKVED-koodide valimisel tuleb esialgu lisada kõik nõutavad ja sellega seotud teenused, et vältida hilisemaid muudatusi Ühtses Riiklikus Juriidiliste Isikute Registris, sest lisaks ehitustöödele on vaja projekteerimisteenuseid, reklaamitegevust ( reklaami paigutamine objektidele), kaupade kohaletoimetamine ja ladustamine, ehitustranspordi ja -seadmete rent, ehitusmaterjalide ja -tööriistade jae- ja hulgikaubandus jne.Koodid on uuendatud vastavalt uuele klassifikaatorile!

Ehitusorganisatsiooni OKVED-koodid:

41.10 Ehitusprojektide arendamine
41.20 Elamute ja mitteeluhoonete ehitamine
42.11 Teede ja maanteede ehitus
42.12 Raudtee- ja metrooehitus
42.13 Sildade ja tunnelite ehitus
42.21 Veevarustuse ja kanalisatsiooni, gaasivarustuse tehnovõrkude ehitus
42.22 Tehnorajatiste ehitamine elektri ja telekommunikatsiooni tagamiseks
42.22.1 Linnadevaheliste elektri- ja sideliinide ehitamine
42.22.2 Kohalike elektri- ja sideliinide ehitamine
42.22.3 Elektrijaamade ehitus
42.91 Veerajatiste ehitus
42.91.1 Sadamarajatiste ehitamine
42.91.2 Hüdroehitiste ehitus
42.91.3 Niisutussüsteemide ehitus
42.91.4 Põhjapuhastus-, süvendus- ja kaldakaitsetööde tootmine
42.91.5 Allveetööde tegemine, sh sukeldumine
42.99 Muude teistesse rühmadesse mittekuuluvate insenerirajatiste ehitamine
43.11 Hoonete demonteerimine ja lammutamine
43.12 Ehitusplatsi ettevalmistamine
43.12.1 Ehitusplatsi puhastamine
43.12.2 Kuivendustööde tegemine põllumaadel, metsamaadel, samuti ehitusobjektidel
43.12.3 Kaevetööd
43.12.4 Koha ettevalmistamine maavarade arendamiseks ja kaevandamiseks, välja arvatud nafta- ja gaasiobjektid
43.13 Uurimispuurimine
43.21 Elektripaigaldustööd
43.22 Sanitaartööde teostamine, küttesüsteemide ja kliimaseadmete paigaldus
43.29 Muud ehitus- ja paigaldustööd
43.31 Krohvimistööde tootmine
43.32 Puusepa- ja puusepatööd
43.32.1 Puidust või muudest materjalidest uste (v.a automaat- ja pöörlevate uste), akende, ukse- ja aknaraamide paigaldamine
43.32.2 Paigaldustööd sisetrepil, sisseehitatud riidekapid, sisseehitatud köögitehnika
43.32.3 Hoonete siseviimistlustööde teostamine (sh laed, lükand- ja teisaldatavad vaheseinad jne)
43.33 Põrandakatete ja seinavoodri paigaldustööd
43.34 Värvi- ja klaasitööde tootmine
43.34.1 Maalritööd
43.34.2 Klaasi tootmine
43.39 Muude viimistlus- ja viimistlustööde tootmine
43.91 Katusetööd
43.99 Muud eriehitustööd, mis ei kuulu teistesse rühmadesse
43.99.1 Hüdroisolatsioonitööd
43.99.2 Tellingute ja tellingute paigaldustööd
43.99.3 Vaiatööd ja vundamendi ehitustööd
43.99.4 Betooni- ja raudbetoontööd
43.99.5 Terasest ehituskonstruktsioonide paigaldustööd
43.99.6 Kivi- ja tellisetööd
43.99.7 Kokkupandavate konstruktsioonide montaaži- ja paigaldustööd
43.99.9 Eriehitustööd, mis ei kuulu teistesse rühmadesse
49.41 Maanteekaubaveo tegevus
49.42 Transporditeenuste osutamine
52.10 Lao- ja laondustegevus
52.24 Lasti käitlemine
71.11 Arhitektuurialane tegevus
71.11.1 Hoonete ja rajatistega seotud arhitektuurialane tegevus
71.11.2 Linnade ja territooriumide planeerimise tegevused
71.11.3 Maastikuarhitektuurialane tegevus ja arhitektuurialane konsultatsiooniteenus
71.12 Tegevus inseneriuuringute, inseneri- ja tehnilise projekteerimise, ehitusprojektide juhtimise, ehituskontrolli ja -järelevalve alal, nendes valdkondades tehniline nõustamine
71.12.1 Inseneriprojekteerimise, ehitusprojektide juhtimise, ehituskontrolli ja arhitektuurse järelevalvega seotud tegevused
71.12.11 Soojus-, vee- ja gaasivarustusprojektide arendamine
71.12.12 Elektrotehnika, elektroonikatehnika, kaevandamise, keemiatehnoloogia, masinaehituse, samuti tööstusehituse, süsteemitehnika ja ohutustehnikaga seotud tööstusprotsesside ja tootmise projektide arendamine
71.12.13 Kliimaseadmete, jahutuse, sanitaartehnika ja keskkonnasaaste seire projektide arendamine, hooneakustika
71.12.2 Tellija-arendaja, peatöövõtja tegevus
71.12.3 Geoloogiline uuring, geofüüsikalised ja geokeemilised tööd maapõue uurimise ja maavarabaasi taastootmise alal
71.12.4 Geodeetilised ja kartograafilised tegevused
71.12.41 Topograafilised ja geodeetilised tegevused
71.12.42 Kartograafiline tegevus, sealhulgas tegevus geograafiliste objektide nimetuste valdkonnas ning kartograafiliste ja geodeetiliste fondide koostamine ja hooldamine
71.12.43 Hüdrograafilised mõõdistustööd
71.12.45 Inseneriuuringud ehituses
71.12.46 Maakorraldus
71.12.7 Katastritegevused (sisse viidud muudatusega 2/2015 OKVED 2, kinnitatud Rosstandarti 17. augusti 2015. aasta määrusega N 1165-st)
74.10 Eritegevused disaini valdkonnas
77.12 Kaubaveokite rentimine ja liisimine
77.31 Põllumajandusmasinate ja -seadmete rent ja liisimine
77.32 Ehitusmasinate ja -seadmete rent ja liisimine
77.39 Muude transpordiliikide, seadmete ja materjalide rentimine ja liisimine, mis ei kuulu teistesse rühmadesse
81.10 Ruumide tervikliku hoolduse tegevus
81.30 Maastikuparandustegevus

Juriidilise aadressi valimine

Oluline tegur OÜ loomisel on juriidilise aadressi valik. Peadirektori registreerimisaadressi kasutamine juriidilise aadressina on vastuvõetamatu, kuna puudub teie ettevõtte usaldusväärsus maineka partnerina ja ettevõtte staatus, mis hiljem teie kliente ärevaks teeb ja koostöölepingut sõlmimast tõrjub. Kui teie ettevõte liitub SRO-ga, on juriidiline aadress registreerimisaadressi kujul vastuvõetamatu, kuna SRO sertifikaadi väljastamisel puudub kohapealse kontrolli võimalus.

Suurepärane võimalus oleks registreeruda üürikontorisse, kui esimesel etapil ei ole võimalik ruume rentida, soovitame teil osta juriidiline aadress. "Puhase" aadressi maksumus on alates 25 000 rubla. Mittemassiaadressi ostmine on ettevõtte eduka registreerimise võti.

SRO-ga liitumine

Kui kavatsete teha ehitustöid ohtlikes piirkondades või osaleda elamute, hoonete ehitamises või pakkumistes, peate liituma ehituse SRO-ga.

SRO-ga liitumiseks peate vastama teatud nõuetele: juriidiliselt registreeritud juriidiline isik või üksikettevõtja, teie ettevõttes peab olema teatud arv töötajaid, teatud kvalifikatsioon, töökogemus ja haridus.

Meie ettevõte aitab teil valida vajalikku SRO-d, koostada ja esitada SRO-ga liitumiseks dokumentide paketi, abistab spetsialistide valikul ning tagab järelmaksu 12 cal kompensatsioonitasu maksmiseks. kuud ja mis kõige tähtsam, see annab teile vajalikud sertifikaadid.

Põhikapitali suurus

Minimaalne põhikapital on 10 000 rubla. Põhikapitali panustavad kõik asutajad 4 kuu jooksul alates teie ettevõtte registreerimisasutuses (IFTS) registreerimisest.